2017年全年減稅規(guī)模約9840億元

    2月1日,國家稅務(wù)總局發(fā)布數(shù)據(jù)顯示,2017年全國稅務(wù)部門組織稅收收入(已扣除出口退稅)12.6萬億元,同比增長8.7%。這扭轉(zhuǎn)了近年來稅收增長持續(xù)放緩的狀況,與全國經(jīng)濟(jì)增速企穩(wěn)回升態(tài)勢相一致。

    隨著營改增的繼續(xù)推進(jìn),包括增值稅稅率從四檔簡并為三檔等,2017年?duì)I改增減稅9186億元,減稅額度增加不少。疊加上小型微利企業(yè)所得稅減半征收擴(kuò)圍,以及提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除等減稅政策,2017年全年減稅規(guī)模約9840億元。

    2018年圍繞增值稅的后續(xù)減稅或改革措施,為外界高度關(guān)注。2017年9月份國務(wù)院常務(wù)會議曾提到,要抓緊研究制定進(jìn)一步降低制造業(yè)增值稅稅負(fù)的辦法。推進(jìn)“中國制造2025”,提高我國制造業(yè)國際競爭力等,稅收政策的作用比較重要。有業(yè)內(nèi)專家表示,目前增值稅三檔稅率仍存在簡并空間,稅率可適當(dāng)下調(diào)。

    從稅務(wù)總局發(fā)布會獲悉,2018年稅務(wù)部門仍將繼續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境。1月17日,全國稅務(wù)工作會議釋放消息,2018年稅務(wù)部門將繼續(xù)堅(jiān)決依法收好稅、堅(jiān)決不收“過頭稅”、堅(jiān)決落實(shí)減免稅、堅(jiān)決打擊偷騙稅,不折不扣完成預(yù)算確定的稅收收入目標(biāo)和預(yù)算確定的減稅目標(biāo)。

    新興產(chǎn)業(yè)及煤炭稅收大增

    2017年,全國稅務(wù)部門組織的稅收收入(已扣除出口退稅)12.6萬億元,同比增長8.7%,增速比2016年提高3.9個百分點(diǎn)。

    8.7%的稅收增速相較2017年GDP可比增速(6.9%)要高,但比GDP的現(xiàn)價增速(約11.2%)低。稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長鄭小英表示,稅收彈性系數(shù)也就是稅收收入增幅與GDP現(xiàn)價增幅的比值接近0.8,處于合理區(qū)間。

    中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌表示,稅收是以現(xiàn)價計(jì)算,2017年P(guān)PI大漲、規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤增幅較高等,都使得稅收增速較高。此外,2017年進(jìn)口大幅增加,這會帶來稅收收入的增加,但對GDP的統(tǒng)計(jì)卻是負(fù)面影響?？傊?稅收與整體經(jīng)濟(jì)形勢密切相關(guān),但也存在與GDP不一致的地方。

    具體來看,第三產(chǎn)業(yè)稅收占比領(lǐng)先。2017年,第三產(chǎn)業(yè)稅收收入增長9.9%,占稅收的比重為56.1%。第二產(chǎn)業(yè)稅收占比約43.8%,二、三產(chǎn)業(yè)貢獻(xiàn)了絕對大頭(合計(jì)占比約99.9%)。

    高端制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅收增速較快。2017年,通用設(shè)備、通信設(shè)備、專用設(shè)備等高端制造業(yè)稅收分別增長23.5%、21.6%、20.9%;互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)稅收分別增長55.1%和36%。

    中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長劉桓表示,伴隨經(jīng)濟(jì)新舊動能的切換,稅收結(jié)構(gòu)也隨之發(fā)生變化。過去依靠金融、房地產(chǎn)等,雖然這些行業(yè)稅收占比仍相對較高,但貢獻(xiàn)率在降低,而新興行業(yè)包括高端制造業(yè)、信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等稅收增速較快,稅收占比也在不斷提高。

    資源稅增幅也比較高。2017年煤炭價格同比大幅上漲,在從價計(jì)征機(jī)制作用下,煤炭資源稅收入667.55億元,同比增長84.33%。

    2016年7月1日,我國實(shí)施了資源稅全面從價計(jì)征改革。稅務(wù)總局財(cái)產(chǎn)和行為稅司司長蔡自力表示,改革運(yùn)行一年多來,成效顯著,從價計(jì)征增強(qiáng)了資源稅調(diào)節(jié)功能,多管齊下促進(jìn)了資源節(jié)約和高效利用,正稅清費(fèi)優(yōu)化了資源產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境,優(yōu)化收入分配增加了資源大省財(cái)力。

    資源稅收入更多向地方傾斜。2017年,28個省資源稅實(shí)現(xiàn)增收,其中山西、內(nèi)蒙古、陜西等煤炭主產(chǎn)區(qū)資源稅收入分別增長94%、73%和75%。蔡自力表示,改革后收入分配進(jìn)一步向地方傾斜,地方實(shí)際可支配收入增加,有助于加快建立完善資源開發(fā)生態(tài)環(huán)境損害補(bǔ)償機(jī)制。

    營改增減稅9186億元

    2017年稅收收入形勢較好,減稅力度也不小。

    營改增是2017年減稅的大頭。隨著全面推開營改增的落實(shí)和完善,2017年全年共減稅9186億元,比2016年增加3450億元。其中,增值稅稅率四檔改三檔政策從2017年7月1日開始實(shí)施,13%這檔稅率并入11%,這項(xiàng)政策2017年帶來減稅額度為147億元。

    據(jù)稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇介紹,2017年減稅額度較多有幾方面原因。全面推開營改增試點(diǎn)是從2016年4月1日實(shí)施,2017年則是覆蓋全年。再者,營改增全面試點(diǎn)將不動產(chǎn)納入抵扣范圍,2016年購進(jìn)不動產(chǎn)當(dāng)年抵扣60%,還有40%結(jié)轉(zhuǎn)到2017年抵扣。另外,隨著培訓(xùn)力度的加大和納稅人對政策熟悉度的增強(qiáng),抵扣進(jìn)一步增加。

    落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅減半征收擴(kuò)圍等稅收優(yōu)惠政策,也取得明顯成效。2017年,小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策共減稅454億元,其中小微企業(yè)減稅范圍從年應(yīng)納稅所得額30萬元擴(kuò)大到50萬元,減稅128億元。提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例,開展創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策試點(diǎn),商業(yè)健康險稅前扣除政策試點(diǎn),以及部分延續(xù)實(shí)施的稅收優(yōu)惠政策合計(jì)減稅200多億元。

    目前,制造業(yè)企業(yè)面臨成本高、利潤薄、稅負(fù)重等問題,在一定程度上抑制了企業(yè)的競爭力。據(jù)工信部中小企業(yè)發(fā)展促進(jìn)中心發(fā)布的《2015 年企業(yè)負(fù)擔(dān)調(diào)查評價報(bào)告》顯示,近年來,企業(yè)對各種負(fù)擔(dān)與經(jīng)營困難的感受有所增強(qiáng),呼吁國家出臺“稅收減免”政策的樣本企業(yè)比例高達(dá)80%。而通過降低增值稅稅率,實(shí)現(xiàn)增值稅稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和企業(yè)利潤空間的釋放,可增強(qiáng)制造業(yè)企業(yè)實(shí)力。

    2017年最新數(shù)據(jù)顯示,我國增值稅在全部稅收中占比接近40%,為第一大主體稅種。近年來以營改增為主線的減稅政策取得成績,后續(xù)走向?yàn)橥饨缢P(guān)注。

    劉桓表示,降低增值稅稅率,增值稅減稅會帶來企業(yè)所得稅的增加。降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),優(yōu)化營商環(huán)境等,短期可能會對財(cái)政造成壓力,但會帶來經(jīng)濟(jì)活力的增加,稅基擴(kuò)大后,稅收收入也會增加,能實(shí)現(xiàn)稅收與經(jīng)濟(jì)的良性互動。

    張斌則表示,增值稅是一環(huán)一環(huán)抵扣,可以轉(zhuǎn)嫁到下游,隨著價格波動,不同行業(yè)負(fù)擔(dān)狀況不是那么清楚。因此,增值稅要統(tǒng)籌來看,政策不宜支離破碎,不適合給具體行業(yè)以優(yōu)惠政策,應(yīng)該適用單一稅率,保持稅收中性。增值稅目前三檔稅率,仍有簡并空間,增值稅下一步改革還要做好與消費(fèi)稅的銜接工作。