3月5日，國務(wù)院總理李克強代表國務(wù)院向十三屆全國人大二次會議作政府工作報告時提出，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔(dān)，深化增值稅改革：
將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%；
將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低；
保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，
確保所有行業(yè)稅負只減不增，繼續(xù)向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。
增值稅是一種間接稅，增值稅稅負將最終轉(zhuǎn)嫁給消費者，作為消費者，我們購買的每件商品，食品、服飾、電子產(chǎn)品等等都包含了增值稅?？梢哉f，增值稅與全國14億人息息相關(guān)。
此外，政府工作報告指出，2019年減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔(dān)近2萬億元。這會給各級財政帶來很大壓力。各級政府要過緊日子。
全年減稅降費規(guī)模近2萬億元
政府工作報告指出，降稅降費直擊市場主體的痛點和難點，是既公平又有效率的政策。2019年全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔(dān)近2萬億元。
增值稅是目前我國第一大稅種，是我國稅收的主要來源之一，也是減稅的重點。2018年，增值稅收入61529億元，在我國稅收收入中占比接近40%。
2018年5月1日，制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%。農(nóng)產(chǎn)品等貨物，以及交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)的增值稅稅率從11%降至10%。
而政府工作報告提出，將現(xiàn)行16%的稅率降至13%，現(xiàn)行10%的稅率降至9%。
哪些商品稅率將會下降？
按照增值稅暫行條例，貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用16%；交通運輸、不動產(chǎn)、以及糧食等農(nóng)產(chǎn)品、圖書等貨物適用稅率10%，服務(wù)、無形資產(chǎn)比如金融服務(wù)適用6%。
北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅向記者解釋，16%這一檔稅率，適用范圍最廣、最多的貨物，降低這一檔稅率能夠產(chǎn)生更大的減稅效應(yīng)，而制造業(yè)行業(yè)受益較大。這一檔稅率的應(yīng)稅項目包括原料、設(shè)備等等，制造業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈大部分原料和產(chǎn)品適用這一檔稅率。
她進一步解釋，在價稅聯(lián)動下，假設(shè)既定成本和利潤不變，如果降低稅率，傳導(dǎo)到下游消費者的價格會隨之下降。
通俗一點來說，降低增值稅后，按成本定價法則，最終會在企業(yè)產(chǎn)品銷售價格中體現(xiàn)出來，稅負與價格的傳導(dǎo)通暢，那么降稅有助于商品和服務(wù)價格降低。
減稅帶動降價
增值稅是一種間接稅，納稅人能將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)。比如，商家通常通過提高商品售價或勞務(wù)價格等辦法，將稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者。
因此，和去年10月1日起實施的個人所得稅改革相比，降低增值稅覆蓋面更廣，惠及所有消費者。采購成本降低，有利于企業(yè)提升利潤；在銷售環(huán)節(jié)，由價稅聯(lián)動帶來的產(chǎn)品降價。
案例一：油價
去年4月，國家發(fā)改委表示，由于5月1日起部分行業(yè)和貨物增值稅稅率降低，成品油增值稅稅率由17%降至16%，因此國內(nèi)汽、柴油最高零售價每噸分別降低75元和65元。
案例二：消費品
去年，受惠于增值稅稅率下調(diào)，蘋果、梅賽德斯-奔馳、中石化在內(nèi)的多家企業(yè)已經(jīng)宣布下調(diào)產(chǎn)品價格。256G的iPhone X從9688元下降到9605元；奔馳根據(jù)不同級別車型約有2000元-25000元的降幅
案例三：工業(yè)品
重慶市蘇華再生資源有限公司的主營業(yè)務(wù)是向城鄉(xiāng)居民收購廢紙并銷售至造紙企業(yè)。增值稅稅率下調(diào)1%以后，這家企業(yè)僅去年5月就少繳稅109萬元。
安信證券首席策略分析師陳果在日前發(fā)布的一份報告中預(yù)期，增值稅稅率下調(diào)將改善企業(yè)盈利，以不同測算方法進行測算后，采掘、化工、機械設(shè)備、紡織服裝、鋼鐵等行業(yè)受益最多。
減稅促經(jīng)濟
減稅有利于促進投資、帶動消費、激活市場活力。降低增值稅稅率更大的作用是降低企業(yè)成本，使市場主體的負擔(dān)降低，有利于企業(yè)經(jīng)營。
根據(jù)天風(fēng)證券宏觀團隊測算，2019年增值稅稅率每下調(diào)一個百分點，16%檔將減稅2230億，10%檔將減稅1780億。如果16%稅檔下調(diào)至13%，則理論上最多可以減稅6684億元。
從其他國家經(jīng)驗也可以看出，減稅可以大規(guī)模促進國家經(jīng)濟增長。
對比美國歷史上的幾次大規(guī)模減稅，比如20世紀80年代的里根政府和21世紀初的小布什政府時期，減稅都帶來了美國經(jīng)濟的繁榮，減稅后美國股市也都出現(xiàn)了長時間的牛市。
國信證券一份研報指出，美國里根和小布什政府減稅后，股市都出現(xiàn)了一輪長時間的牛市。美國股市的長牛時代正是開始于1982年里根政府時期，而在經(jīng)歷了2000年至2002年的美國互聯(lián)網(wǎng)泡沫破滅后，從2003 年開始美國股市再度進入牛市。 從減稅對股市的具體影響機制來看，可能主要體現(xiàn)在兩方面 ，一是減稅引發(fā)全球資本流入美國推升股票估值（1982年到1987年），二是減稅使得上市公司業(yè)績有明顯提升（1987年到1990年、2003年到2007年）。
英國也曾以減稅作為扭轉(zhuǎn)經(jīng)濟下行的政策工具。撒切爾夫人上臺以后，面對困窘的英國經(jīng)濟，出臺了大刀闊斧的減稅措施，包括大幅調(diào)整個人所得稅，調(diào)減公司稅率，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)等。
這也給英國帶來了增長反彈，海通證券一份研報指出，撒切爾執(zhí)政初期經(jīng)濟狀況得到了較好的改善，經(jīng)濟增速從1980年的-2%企穩(wěn)回升，1982年即由負轉(zhuǎn)正，到撒切爾執(zhí)政后期的1987-1988年一度超過5%的水平。
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